배우자가 사업소득이 있는 경우 소득 공제가 될까요?

연말정산을 준비할 때, 배우자가 사업소득이 있는 경우에는 소득공제 가능 여부에 대해 조금 더 신경 써야 해요. 특히 배우자의 소득이 100만 원을 넘는지 여부가 중요한데, 사업소득은 단순히 매출 금액으로만 판단하지 않고, 여러 복잡한 계산을 거쳐 결정되기 때문에 주의가 필요해요. 이번 글에서는 배우자가 사업소득을 받을 때 소득공제를 받을 수 있는지 여부를 살펴보고, 놓치기 쉬운 주의사항과 실수하지 않는 방법까지 상세히 안내드릴게요. 😊

 

납세자 연맹의 배우자 소득공제 안내

 

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1. 배우자 소득공제, 기본 원칙부터 알아봅시다! 📜

배우자 소득공제는 기본적으로 배우자의 연간 종합소득금액이 100만 원 이하일 때 적용 가능해요. 여기서 종합소득금액이란, 사업소득 외에도 금융소득, 이자소득, 임대소득 등 모든 소득을 포함한 금액이에요. 예를 들어, 배우자가 부업으로 사업을 하거나 프리랜서로 일하는 경우라면 그 수입도 종합소득에 포함되어요.

 

그렇기 때문에 단순히 배우자가 "매출이 100만 원 이하야!"라고 해서 소득공제를 받을 수 있는 것이 아니랍니다. 반드시 필요경비를 뺀 후의 '순수익', 즉 사업소득금액이 100만 원 이하여야 해요. 이 점을 염두에 두고 본격적으로 소득공제 가능성을 검토해 봐야 해요! 😊

2. 사업소득 계산 방법, 어떻게 할까? 🧾

사업소득을 계산하는 과정에서 가장 중요한 것은 총수입금액에서 필요경비를 차감한 금액이라는 점이에요. 다시 말해, 단순히 매출액만 가지고 판단하면 안 돼요. 예를 들어, 매출은 500만 원이라도 필요경비가 450만 원이라면 사업소득금액은 50만 원이 되죠. 이 경우에는 소득공제 기준인 100만 원 이하가 되기 때문에 배우자 소득공제를 받을 수 있어요.

 

하지만 여기서도 몇 가지 변수가 있어요. 예를 들어, 장부 기장을 하는지 여부나 간편하게 추계 신고를 하는지 여부에 따라 소득금액이 달라질 수 있거든요. 장부 기장을 한다면 실제 지출한 비용을 기준으로 필요경비를 계산하지만, 추계 신고를 하는 경우에는 단순경비율 등을 적용해 필요경비를 계산하게 되어서 실제 소득과 차이가 날 수 있어요.

🔸 Tip: 장부 기장 vs 추계 신고, 어떻게 다른 걸까?

• 장부 기장: 수입과 지출을 세부적으로 기록해, 실제 지출된 비용만큼 필요경비로 인정받는 방식이에요.
• 추계 신고: 간단하게 소득금액을 계산하기 위해 일정 비율(단순경비율)을 적용해 필요경비를 산정하는 방법이에요. 일반적으로 장부 기장보다 필요경비가 적게 인정될 가능성이 있어요.

3. 연말정산 시에는 어떻게 해야 할까? 📅

연말정산을 할 때 가장 큰 고민 중 하나는, 배우자의 실제 소득이 확정되지 않은 상황에서 소득공제를 받는 것이에요. 보통 연말정산 시기에는 배우자의 실제 사업소득금액을 정확히 파악하기 어려운 경우가 많아요. 만약 정확한 소득금액을 알지 못한 상태에서 배우자공제를 잘못 적용하면, 추후 가산세를 내야 할 수도 있어요.

 

그래서 연말정산 시에는 배우자공제를 적용하지 않고, 다음 해 5월에 종합소득세 확정신고를 통해 배우자의 실제 소득금액을 확인한 후에 공제 여부를 결정하는 것이 안전한 방법이에요. 만약 이 과정에서 배우자의 소득금액이 100만 원 이하로 확인되었다면, 경정청구를 통해 소급적으로 배우자공제를 받을 수 있어요.

🔸 Tip: 경정청구란?

경정청구는 쉽게 말해, 세금 환급을 요청하는 절차에요. 연말정산에서 소득공제를 받지 않았지만, 나중에 소득이 기준 이하로 확정되었을 때 이를 근거로 환급을 요청하는 방식이에요.

4. 주의사항, 이런 실수는 하지 말아요! ⚠️

배우자 소득공제를 받을 때 자칫하면 과다공제를 적용할 수 있어요. 특히, 배우자의 소득이 100만 원을 조금 넘는 상황에서 공제를 신청하게 되면, 그 차액과 더불어 가산세까지 부담할 수 있어요. 가산세는 추가로 부담되는 세금이기 때문에, 정말 조심해야 해요.

 

배우자의 소득이 전년도에 이미 100만 원을 초과한 경우에는 올해도 비슷하게 초과할 가능성이 높다고 볼 수 있어요. 이런 경우, 일단 소득공제를 받지 않는 쪽으로 생각하는 것이 안전해요. 다음 해 5월에 실제 소득을 확정한 후 그때 가서 신청해도 늦지 않으니까요!

5. 추가로 고려해야 할 점들 📋

배우자가 사업소득을 올리는 사업자라면, 다음 해 5월 확정신고를 통해 정확한 소득금액을 신고하게 돼요. 이때 필요경비 계산 방법에 따라 소득금액이 달라질 수 있기 때문에, 예상과는 다른 결과가 나올 수 있어요.

• 만약 장부 기장을 했다면 수익과 지출을 상세히 기록해야 하므로, 더 많은 필요경비를 인정받을 가능성이 있어요.
• 반면, 추계 신고를 하게 되면 단순경비율을 적용하므로 필요경비가 실제보다 적게 인정될 수 있어요. 따라서 실제 소득이 100만 원을 초과할 가능성이 있어 주의해야 해요.

이러한 이유로, 본인이 배우자의 소득을 정확히 알지 못할 경우 연말정산에서는 공제를 적용하지 않는 것이 더 안전해요. 불확실한 상황에서 무리하게 공제를 신청하기보다는, 확정신고 이후의 소득금액을 보고 판단하는 것이 현명하답니다.

안전하고 신중하게 절세 계획을 세우자! 🌈

배우자가 사업소득이 있는 경우, 소득공제를 받을 수 있는지 여부는 그리 간단하지 않아요. 정확한 절세 혜택을 받기 위해서는 소득금액을 100만 원 이하로 유지할 수 있는지 신중히 계산해야 해요. 또한, 연말정산 때 배우자의 소득을 정확히 알기 어렵다면, 먼저 공제를 신청하지 않고 다음 해 5월에 확정신고를 통해 공제를 신청하는 것이 더 안전한 선택이에요.

 

저와 우리 모두, 가족의 소득 상황을 잘 파악해서 정확하고 안전한 소득공제 혜택을 받아보도록 해요! 세금은 어렵지만, 똑똑하게 절세 계획을 세운다면 우리에게 큰 도움이 될 거예요. 😊

 

 

참고자료

https://www.findsemusa.com/service/consult/consultView.do?qidx=13859
https://www.samili.com/opt/Sangdam/NtsSangdamView.asp?backFlag=True&div_cate=opt&idx_no=211742&method=content&op=4&op2=4&page=9&sd_cate=sa3&selsemok=%EC%A0%84%EC%B2%B4
https://www.koreatax.org/tax/taxpayers/work/tax_sangdam_04.php3?s_code=9201
https://call.nts.go.kr/call/qna/selectQnaInfo.do?ctgId=CTG11934&mi=1318
https://call.nts.go.kr/call/qna/selectQnaInfo.do?ctgId=CTG11898&mi=1318
https://www.samili.com/smb/org/content.asp?bcode=33000&gid=b&idx=1958&method=title&page=2
http://www.taxtimes.co.kr/news/article.html?no=253358
https://help.jobis.co/hc/ko/articles/115004520654-%EC%86%8C%EB%93%9D%EA%B3%B5%EC%A0%9C-1-%EC%9D%B8%EC%A0%81%EA%B3%B5%EC%A0%9C-%EA%B8%B0%EB%B3%B8%EA%B3%B5%EC%A0%9C-%EC%B6%94%EA%B0%80%EA%B3%B5%EC%A0%9C